이민 정보: Immigration Information

A. 연방 소득세 (Income Tax)

  1. 소득: 모든 수입은 법에서 제외한 선물, 유산, 상해보상, 원금회수등 외에는 소득으로 인정한다.
  2. 세율: 일반 소득세율은 15%에서 약 40%까지의 누진세가 적용되며, 양도소득의 경우에는 최저 8%에서 20%까지의 세금이 붙는다.
  3. 최저 세금 (Alternative Minimum Tax): 양도소득세 같이 수입원에 의해 주는 혜택과 공제액에 주는 혜택을 받아서 수입은 있지만 세금액이 없거나 아주 적을 경우를 막기 위해 내는 세금으로 세금의 계산을 항상 따로 해봐야 한다.
  4. 영주권자나 불법체류자나 시민권자나 세금 계산에 차이가 없으며, 세금보고를 위해 세무소에 보낸 정보는 법으로 다른 정부의 부서에 알려줄 수 없게 되어있다.
  5. 연방 소득세는 미국 뿐만이 아니라 세계 어느곳에서 수입이 있어도 모두 보고 하게끔 되어있고, 외국에 낸 세금은 미국의 세율에 의하여 미국에 낸 세금으로 인정하여 준다.
  6. 미국에 체류하는 비자 보유자들의 세금 계산법도 위와 큰 차이점은 없으나, 공제액과 미국에서 번 소득만 보고 할 수 있는 점이 크게 틀리다.
  7. 연방 소득세에는 포함이 안되지만, 사회 보장 제도를 위해 내는 Social Security Tax 또는 Self Employment Tax는 어느 일정 소득까지만 내는 역진세로서 미국 세법에 가장 어려운 과제로 남아있다 (현재 약 $70,000 선 까지만 세금이 붙으며, 약15.5%를 자영업자는 혼자서 부담을 하며, 고용인은 고용주와 반씩 부담을 한다.)

B. 주정부 소득세

  1. 주로 연방 소득세법에 의거하여 세금 대상액을 계산하며, 보통 5%에서 11%정도의 세금이 부과된다.
  2. Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, Wyoming는 주정부 소득세가 없다.

C. 연방 유산세 (Estate Tax)

  1. 시민권자: 전세계에 있는 재산으로 $675,000 (2001년도), $1,000,000 (2002-2003), $1,500,000 (2004-2005), $2,000,000 (2006-2008), 3,500,000 (2009), 무제한 (2010년)의 재산이나 선물은 공제가 된다.
  2. 영주권자는 시민권자와 공제액이 같으며 전세계에 있는 재산이 포함된다.
  3. 비영주권자 (세법에 의한 정의로 결정함) 의 경우는 미국에 있는 재산만 포함이 되며 공제액은 $60,000로 제한이 된다.공제액이 적기 때문에 미국의 재산이 약 $400,000 정도가 넘어가면 유산세를 내야된다.
  4. 시민권자 부부는 사망시 다른 배우자에게 모든 재산을 넘겨 일단 유산세를 피할 수 있지만, 위의 법과는 달리 시민권자가 아닌 배우자에게는 세금없이 유산을 넘길 수 없다.
  5. 유산세법의 영주권자는 $100,000 까지 재산을 세금없이 받을 수 있으며, 비영주권자는 선물 공제액수인 $10,000 받에 재산을 세금없이 받을 수 없다.
  6. 비시민권자인 배우자는 Qualified Domestic Trust (QDOT)을 사용하여 시민권배우자와 같이 무제한의 재산을 받을 수 있다.
  7. 미리 재정계획을 통해 유언장에 의하여 많은 세금을 쉽게 피할 수 있으며, 유언장이 없이 사망하는 경우에 재산이 배우자에게 몰려 큰 세금을 내는 것을 막을 수 있다.
  8. 보통 재산이 약 $1.5 million이 넘을 때는 재정계획을 틀림없이 하여야 하며, 유언장 외에도 매년 세금에 상관없이 줄 수 있는 선물액과 현물의 Discount등을 통하여 많은 재산을 유산에서 제외시킬 수 있다.
  9. 영주권자나 비자 보유자는 미국 시민권을 받을 의도가 없으면, 외국 신탁을 통해 투자를 하는 것을 심각히 고려해 봐야 한다. 

D. 주정부 유산세

  1. 주정부 유산세는 없거나 보통 스폰지 Tax라고 하여 연방 유산세에서 공제해주는 액수에 대해 세금을 부과하는 정도이나, 유언장이 없을 경우에 주정부 법정을 통하여 재산의 상속이 이루어 진다.
  2. 흔히 말하는 Living Trust라는 것은 이러한 주정부의 유산상속 수속을 피하자는 것이며, 그리하여 상속의 비밀을 지키고, 생존에는 본인의 재산이다. 신탁에 위탁을 했기 때문에 자유롭다는 아주 상류계층에 사람들 외에는 쓸모없는 이론이다.

E. 주정부 부과 가치세 (Sales Tax)

  1. 연방 정부에서는 휘발유, 타이너, 트럭, 술, 담배등의 소수의 종목 외에는 부과 가치세를 사용 안한다.
  2. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon은 주정부 부과 가치세가 없다.
  3. 보통 4%에서 8%정도의 부과 가치세를 소매하는 물건이나 서비스에 부과하며 주정부 예산에 큰 비중을 차지하고 있다.

F. 지방정부 재산세 (Property Tax)

  1. 지방정부의 주 재원이며 학교나 병원시스템의 재원이다.
  2. 이런 이유로 공립 대학교도 그 지방에서 1년 이상을 살지 않은 주민이나 학생에게는 타주민의 학비를 부과하는 것이다.

G. 장점/단점/기타사항

미국에 약 220,000의 영주권자와 48,000의 미국 시민권자가 미국의 영주와 시민권을 포기하는데, 미국 시민권자나 오랜 영주권자가 세금을 피하기위해 시민권이나 영주권을 포기를 하는 경우에 포기한지 10년간은 유산세가 붙는다.

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